寬廣

2007.04.13中時

富爸爸節稅 善用保單規畫

【李亮萱/台北報導】　

五月報稅即將開始，口袋滿滿的富爸爸們，在最低稅負制實施後，節稅管道看似縮小，但壽險業者指出，還是有很多保單未列入課稅範圍，高資產族群可妥善利用。

瑞泰人壽行銷總監林羽庭表示，有錢人規畫生存保險金的目的，是取得日後免稅的收入，因此最好自己擔任要保人及受益人，才可享有保單主控權利。例如，年金險、還本型壽險或可自由提領的投資型保單，在符合最低稅負制的免稅規定下，無論領回的生存保險金額多寡都無需繳稅，因此有錢人在移轉全部資產前，可先為自己保留退休金，避免萬一子女不孝，連生活費都沒著落。

根據最低稅負制規定，傷害險、意外險及醫療險的給付，都不列入死亡給付三千萬元及六百萬元生存給付的限額內。因此，林羽庭建議，可善用保費便宜的意外險，增加免稅的遺產。目前，意外險附約每一千萬元保額，年繳保費為八千多元，除了身故理賠外，還可提供殘廢時的保障。

若富爸爸想讓子女獲得完全免稅的保險金，林羽庭指出，父母可利用每人每年各111萬元合法贈與，並由子女擔任要保人及受益人。例如，先以贈與方式將錢匯入子女的戶頭，再由子女繳付保費。只要取得免稅的贈與完稅證明，未來無論是以父母為被保險人的壽險死亡給付，或以子女為被保險人的壽險滿期金或年金等生存給付，都屬子女合法的資產。

若保險金要指定給子女，林羽庭強調，就要以自己為要保人，子女為受益人，才能達到節省遺產稅的目的。由於最低稅負制規定，要保人與受益人不同的壽險及年金險，每個「申報戶」全年有三千萬的死亡給付免稅額。因此，指定子女為死亡保險金受益人時，可利用「分散」原則，只要理賠金給付時子女已成年，就可獨立申報，每個子女都享有三千萬元免稅額。

另外，根據遺贈稅法第16條則規定，指定受益人的死亡保險理賠金額，不計入遺產總額中，也不課遺產稅。因此，當保險金要指定給配偶時，可直接以配偶為要保人及受益人，無論死亡理賠金多寡，都不會有最低稅負制的問題。但林羽庭提醒，保戶要考慮配偶的年齡與身體狀況，以免配偶不久後也身故時，這些理賠金將視為配偶的遺產，就得課遺產稅。